Oportunidades
Oportunidades tributarias
Régimen, depreciación, créditos, IVA, reorganizaciones y planificación patrimonial evaluados contra la documentación de la empresa.
Régimen tributario
Contraste del régimen vigente con las alternativas del artículo 14 según el nivel de ventas y la composición de socios.
HabilitadaImpacto AltoEsfuerzo MedioAntes del cierre del ejercicioGastos aceptados
Revisión de la clasificación tributaria de los gastos y de los desembolsos rechazados que podrían acreditarse.
HabilitadaImpacto MedioEsfuerzo Medio3 a 4 mesesDepreciación
Revisión de vidas útiles, valores residuales y bienes totalmente depreciados que siguen en operación.
HabilitadaImpacto MedioEsfuerzo Bajo1 a 2 mesesDepreciación acelerada
Aplicación de vida útil reducida a un tercio sobre bienes nuevos y evaluación de los regímenes de depreciación instantánea.
HabilitadaImpacto AltoEsfuerzo BajoEjercicio en cursoPérdidas tributarias
Verificación del arrastre de pérdidas, su imputación al orden legal y su exposición ante cambios de propiedad.
HabilitadaImpacto MedioEsfuerzo BajoEjercicio en cursoCréditos tributarios
Rastreo de créditos disponibles y no utilizados: capacitación, activo fijo, donaciones e impuestos pagados en el exterior.
HabilitadaImpacto MedioEsfuerzo BajoPróximo ciclo de capacitaciónIncobrables
Castigo tributario de créditos incobrables y revisión de la gestión de cobranza que lo respalda.
HabilitadaImpacto MedioEsfuerzo Medio2 a 3 mesesIVA
Revisión del crédito fiscal, la prorrata, los remanentes acumulados y el IVA exportador.
HabilitadaImpacto AltoEsfuerzo Medio2 a 4 mesesExportación de servicios
Calificación de los servicios prestados al exterior como exportación para acceder a la exención de IVA y la devolución del crédito.
HabilitadaImpacto AltoEsfuerzo Medio3 a 5 mesesReconocimiento de ingresos
Momento de devengo de los ingresos en contratos de construcción y montaje con hitos de cumplimiento.
HabilitadaImpacto MedioEsfuerzo Alto4 a 6 mesesRevisión tributaria anual
Revisión integral previa al cierre: conciliaciones, registros, declaraciones y consistencia entre sistemas.
HabilitadaImpacto MedioEsfuerzo MedioAntes del próximo cierreDiferimiento de impuestos
Planificación del momento de los retiros y del pago del impuesto final de los dueños.
Falta documentaciónFalta:Registros empresariales (RAI, DDAN, REX, SAC)Flujo de caja proyectadoSituación tributaria de los sociosSueldo vs dividendos
Mezcla óptima entre remuneración, honorarios y retiros para los socios que trabajan en la empresa.
Falta documentaciónFalta:Liquidaciones de sueldoContratos de trabajoSituación tributaria de los sociosy 1 másMomento de inversiones
Calendario de compras de activo fijo para maximizar el efecto de la depreciación en cada ejercicio.
Falta documentaciónFalta:Plan de inversiones y CAPEXFlujo de caja proyectadoCrédito I+D
Crédito de la Ley 20.241 sobre gastos en investigación y desarrollo certificados por Corfo.
Falta documentaciónFalta:Antecedentes de proyectos de I+DLeasing vs compra
Comparación del tratamiento tributario y financiero entre arrendar y adquirir los equipos.
Falta documentaciónFalta:Contratos de leasingContratos de financiamientoReorganización empresarial
División, fusión o aporte de activos con efectos tributarios neutros bajo el artículo 64 del Código Tributario.
Falta documentaciónFalta:Organigrama societarioRegistro de accionistas y actasHolding
Sociedad matriz para consolidar la propiedad, ordenar dividendos y facilitar el crecimiento.
Falta documentaciónFalta:Organigrama societarioRegistro de accionistas y actasPacto de accionistasSeparación de inmuebles
Aislar el patrimonio inmobiliario del riesgo operacional y optimizar su tratamiento tributario.
Falta documentaciónFalta:Títulos de dominioAvalúos y tasacionesOperaciones entre relacionadas
Condiciones de mercado en las transacciones con empresas del mismo grupo.
Falta documentaciónFalta:Contratos entre empresas relacionadasPropiedad intelectual
Tratamiento de marcas, patentes y software desarrollado internamente.
Falta documentaciónFalta:Registro de marcas, patentes y softwareAntecedentes de proyectos de I+DInventarios
Método de valorización, mermas, obsolescencia y castigo de existencias.
Falta documentaciónFalta:Inventario físico y valorizaciónOperaciones internacionales
Precios de transferencia, convenios de doble tributación y remesas al exterior.
Falta documentaciónFalta:DJ 1907 y estudio de precios de transferenciaContratos entre empresas relacionadasSucesión patrimonial
Ordenamiento de la propiedad para el traspaso generacional con la menor carga posible.
Falta documentaciónFalta:Pacto de accionistasRegistro de accionistas y actasOrganigrama societarioDeuda vs capital
Estructura de financiamiento y su efecto en el gasto financiero deducible y el exceso de endeudamiento.
Sin oportunidadLa razón de endeudamiento financiero de XYZ SpA es de 0,71 veces el patrimonio, muy por debajo del umbral de 3:1 que activa las normas de exceso de endeudamiento. Además, no hay financiamiento otorgado por partes relacionadas del exterior, que es el supuesto que gatilla el impuesto único del artículo 41 F. No existe espacio de optimización relevante en la estructura actual.
Empresas del grupo
Visión consolidada de las sociedades del grupo y sus flujos cruzados.
Sin oportunidadEl grupo está compuesto por la sociedad operativa y una sociedad de inversiones que solo mantiene la participación accionaria, sin operación propia ni activos relevantes. No hay flujos operativos cruzados que consolidar ni utilidades atrapadas en otras entidades. La oportunidad se reevaluará si se materializa la estructura holding o la separación de inmuebles.
Donaciones
Franquicias por donaciones con fines culturales, educacionales, deportivos y sociales.
Sin oportunidadNo se registran donaciones en ninguno de los tres ejercicios revisados, ni existe una política de donaciones ni compromisos con instituciones beneficiarias. La franquicia requiere un desembolso efectivo previo, por lo que no hay un beneficio que capturar sobre la situación actual. Si la empresa decidiera iniciar un programa de donaciones, la oportunidad se reactivaría.
Beneficios regionales
Franquicias de las leyes Arica, Austral, Navarino, Tocopilla y zonas francas.
Sin oportunidadTodos los establecimientos de XYZ SpA están en la Región Metropolitana: la casa matriz en Las Condes y la planta en San Bernardo. Ninguna de las franquicias territoriales vigentes —Ley 19.420 de Arica, Ley 19.606 Austral, Ley 18.392 de Navarino, zonas francas de Iquique y Punta Arenas— alcanza a esta ubicación. La oportunidad solo se activaría con una inversión productiva en las regiones beneficiadas.
Beneficios sectoriales
Franquicias específicas por actividad: forestal, energías renovables, construcción de viviendas.
Sin oportunidadEl giro registrado corresponde a fabricación de productos metálicos para uso estructural y servicios de montaje industrial. No califica para el crédito especial de empresas constructoras del artículo 21 del DL 910, que exige la construcción de inmuebles destinados a vivienda, ni para las franquicias forestales del DL 701 o los incentivos a las energías renovables. La empresa fabrica y monta estructuras, pero no es la constructora del inmueble habitacional.
Venta de empresas
Preparación tributaria de una eventual venta total o parcial de la compañía.
Sin oportunidadNo existen antecedentes de un proceso de venta en curso ni de intención de los socios de enajenar su participación: no hay data room abierto, valorizaciones recientes ni due diligence iniciada. La preparación tributaria de una venta es un ejercicio que conviene iniciar con doce a dieciocho meses de anticipación, por lo que se mantiene disponible para reactivarse cuando exista la decisión.